L'amortissement indirect
Tout savoir sur le financement / L'amortissement / le 3ème pilier
Le principe de base de l'amortissement indirect est de conserver la dette hypothécaire constante pendant toute la durée du crédit. Les tranches d'amortissement ne sont pas versées directement sur le compte hypothécaire, mais sur un compte de prévoyance 3ème pilier A et/ou une assurance de prévoyance de 3ème pilier A ou B.
Ces montants sont versés à la banque qu'à l'échéance du 3ème pilier, soit à votre retraite (64 ans pour les femmes et 65 ans pour les hommes) ou maximum 5 ans avant.
Sous réserve d'un amortissement extraordinaire (retrait anticipé du 3ème pilier, 2ème pilier, cash, etc.), la dette reste constante avec l'amortissement indirect.
Précisons que pour pouvoir lier un amortissement via un produit de 3ème pilier, il est obligatoire que le titulaire soit propriétaire du bien immobilier. Pour le 3ème pilier A, le bien doit être en résidence principale.
Les montants versés au 3ème pilier A (ou liée) sont déductibles de votre revenu imposable à concurrence de :
Sur les cantons de Genève et Fribourg, un complément de prévoyance au 3ème pilier A peut être déduit du revenu imposable, il s'agit du 3ème pilier B.
Genève : pour les célibataires, veufs, divorcés, séparés de corps ou de fait : déduction de CHF 2'100.- (cette limite est augmentée de moitié pour les contribuables qui ne versent pas de cotisations à un 2ème pilier ou 3ème pilier A)
Genève : pour les époux vivant en ménage commun : déduction de CHF 3'150.- (cette limite est augmentée de moitié si l'un des deux époux ne verse pas de cotisation à un 2ème pilier ou 3ème pilier A et cette limite est doublée si les deux époux ne versent pas de cotisations à un 2ème pilier ou 3ème pilier A)
Genève : pour chaque charge de famille (enfant) : déduction de CHF 800.- (cette limite est augmentée de moitié si l'un des deux époux ne verse pas de cotisation à un 2ème pilier ou 3ème pilier A. La limite pour charge de famille est doublée si le contribuable seul et qui tient le ménage indépendant ou les deux époux ne versent pas de cotisation à un 2ème pilier ou 3ème pilier A)
Fribourg : pour les célibataires, veufs, divorcés, séparés de corps ou de fait : déduction de CHF 750.-
Fribourg : pour les époux vivant en ménage commun : déduction de CHF 1'500.-
Vous pouvez retirer vos avoirs du 3ème pilier (et 2ème pilier) uniquement pour :
Dès qu'un premier retrait est effectué le deuxième ne peut intervenir avant un délai de 5 ans. Il est donc préférable de mettre en place deux 3èmes piliers A. Lorsque le premier est retiré, vous retirerez le deuxième après 2 ans et demi. Ainsi vos retraits seront échelonnés tous les 2 ans et demi. Ce qui vous permet, en sus, de réduire l'impôt sur le retrait, ce dernier étant exponentiel. Il n'y a aucune limite de montant pour un retrait, contrairement au 2ème pilier (minimum CHF 20'000.-).
Sous réserve d'un amortissement extraordinaire (retrait anticipé du 3ème pilier, 2ème pilier, cash, etc.), la dette reste constante avec l'amortissement indirect.
Précisons que pour pouvoir lier un amortissement via un produit de 3ème pilier, il est obligatoire que le titulaire soit propriétaire du bien immobilier. Pour le 3ème pilier A, le bien doit être en résidence principale.
Les montants versés au 3ème pilier A (ou liée) sont déductibles de votre revenu imposable à concurrence de :
- pour les salariés cotisant au 2ème pilier : CHF 6'566.- pour 2009 (CHF 6'365.- pour 2008)
- pour les indépendants 20% du revenu net : CHF 32'832.- pour 2009 (CHF 31'824.- pour 2008)
- pour les salariés ne cotisant pas au 2ème pilier : 20% du revenu net annuel
Sur les cantons de Genève et Fribourg, un complément de prévoyance au 3ème pilier A peut être déduit du revenu imposable, il s'agit du 3ème pilier B.
Genève : pour les célibataires, veufs, divorcés, séparés de corps ou de fait : déduction de CHF 2'100.- (cette limite est augmentée de moitié pour les contribuables qui ne versent pas de cotisations à un 2ème pilier ou 3ème pilier A)
Genève : pour les époux vivant en ménage commun : déduction de CHF 3'150.- (cette limite est augmentée de moitié si l'un des deux époux ne verse pas de cotisation à un 2ème pilier ou 3ème pilier A et cette limite est doublée si les deux époux ne versent pas de cotisations à un 2ème pilier ou 3ème pilier A)
Genève : pour chaque charge de famille (enfant) : déduction de CHF 800.- (cette limite est augmentée de moitié si l'un des deux époux ne verse pas de cotisation à un 2ème pilier ou 3ème pilier A. La limite pour charge de famille est doublée si le contribuable seul et qui tient le ménage indépendant ou les deux époux ne versent pas de cotisation à un 2ème pilier ou 3ème pilier A)
Fribourg : pour les célibataires, veufs, divorcés, séparés de corps ou de fait : déduction de CHF 750.-
Fribourg : pour les époux vivant en ménage commun : déduction de CHF 1'500.-
Vous pouvez retirer vos avoirs du 3ème pilier (et 2ème pilier) uniquement pour :
- obtenir des fonds propres pour l'acquisition de votre logement principal
- amortir la dette de votre logement principal
- effectuer des travaux pour votre logement principal
- devenir indépendant
- changer d'activité indépendante
- départ définitif à l'étranger.
Dès qu'un premier retrait est effectué le deuxième ne peut intervenir avant un délai de 5 ans. Il est donc préférable de mettre en place deux 3èmes piliers A. Lorsque le premier est retiré, vous retirerez le deuxième après 2 ans et demi. Ainsi vos retraits seront échelonnés tous les 2 ans et demi. Ce qui vous permet, en sus, de réduire l'impôt sur le retrait, ce dernier étant exponentiel. Il n'y a aucune limite de montant pour un retrait, contrairement au 2ème pilier (minimum CHF 20'000.-).